KAS BANK REKONSILIASI

Deposit in transit (Setoran dalam perjalanan) adalah sejumlah uang yang disetorkan oleh perusahaan ke bank (biasanya pada akhir suatu periode) dan uang tersebut sudah diterima bank tetapi belum dilaporkan di rekening Koran (Bank Statement) karena rekening Koran tersebut dibuat mendahului setoran tersebut.

Outsatnding Checks (Cek yang masih beredar) yaitu cek yang sudah dibuat perusahaan kepada si penerima cek , tetapi sampai akhir periode cek tersebut belum dicairkan. Akibatnya perusahaan sudah mencatat pengeluaran tetapi bank belum mencatatnya.

Bank error yaitu kesalahan pencatatan yang dilakukan oleh bank bisa berupa salah dalam menginput amount, mencatat sejumlah uang padahal sejumlah uang tersebut tidak termasuk ke dalam rekening perusahaan.

Langkah kedua yaitu menyesuaikan saldo yang ada di catatan perusahaan ke dalam saldo yang benar. Item-item yang biasanya diadjust adalah sebagai berikut :

Step 1	Balance per Book                                                   Rp. xxx
	Adjustment :
	Add : Interest earned                                            Rp. xxx
	Notes Receivable Collecteg By Bank        Rp. xxx
	Deduct : NSF Checks                                          (Rp. xxx)
	Bank services charge                            (Rp. xxx)
	Check Printing Charges                        (Rp. xxx)
	Add or Deduct : Company Error                           Rp. xxx

Bank services charges merupakan biaya yang dikenakan oleh bank yang langsung dikurangakan dari jumlah simpanan di bank seperi biaya administrasi rekening dll.

NSF Check adalah cek kosong yaitu cek yahg disetorkan nasabah ke bank tetapi ternyata tidak dibayar ketika cek tersebut disampaikan ke bank karena jumlah rupiah dalam check lebih besar daripada jumlah giro yang menerbitkan cek. Interest earned adalah pendapatan bunga dari bank yang akan ditambahkan langsung ke giro atau tabungan sehingga peusahaan baru akan tahu sesudah mendapat bank statement. Notes receivable collected by bank adalah piutang perusahaan yang dibayar langsung ke bank oleh konsumen.

Setelah dua langkah tersebut dilakukan tinggal kita bandingkan kedua perhitungan rekonsiliasi dan seharusnya saldo yang sudah diadjust antara kedua catatan itu sama. Setelah balance keduanya tinggal siapkan jurnal deh untuk penyesuaiannya. :P

Contoh Soal :

Berikut beberapa item yang berkaitan dengan rekonsiliasi bank Restu Collection :

1. Rekening Koran bank untuk bulan Maret menunjukan saldo Rp. 34.900.000
2. Rekening bank menunjukan adanya biaya bank sebesar Rp 350.000 yang dibebankan ke Restu Collection untuk biaya administrasi bank.
3. Di tgl 28 Maret, bank statement menunjukan adanaya cek kosong sebesar Rp 1.000.000. selain itu juga tercatat adanya fee buat bank sebesar Rp. 100.000
4. Rekening Koran bank menunjukan adanya charges untuk print out rekening yang dikenakan bank sebesar Rp. 800.000
5. Bank mencatat adanya penerimaan bunga sebesar Rp. 80.000 untuk bulan Maret.
6. Bank juga mencatat adanya penerimaan dari piutang konsumen yang langsung dosetor ke bank sebesar Rp. 10.000.000 dan adanya charges buat bank sebesar Rp. 400.000.
7. Saldo menurut catatan perusahaan adalah Rp 9.670.000
8. Selama bulan tersebut perusahaan telah mengeluarkan cek lebih dari 500.000.000. dari sejumlah itu, 31 agustus tercatat bahwa sebesar 30.210.000 belum dicairkan oleh si penerima cek dan cek sebesar Rp. 2.000.000 yang dikeluarkan bulan januri pun belum dicairkan.
9. Perusahaan mencacat menerima kas dari konsumen sebesar Rp. 14.500.000 pada akhir maret tapi baru disetor ke bank tgl 1 Aprilnya.
10. Tgl 29 Maret perusahaan menyimpan deposit sebesar Rp. 1.540.000 tapi perusaan malah mencacat sebesar Rp 1.450.000

Lalu, berapakah saldo kas yang benar?

Step 1, Sesuiakan Saldo Bank :

Step 1	Balance per Bank, 31 March	34.900.000	Item #1
	Adjustment :
	Deposit intransit	+14.500.000	Item#9
	Outstanding checks	-32.210.000	Item#8
	Bank errors	0
	Adjusted Blance per Bank	17.190.000

Step 2, sesuaikan saldo buku perusahaan

Step 2	Balance per Book, 31 March	9.670.000	Item #7
	Adjustment :
	Bank services Charges	-350.000	Item#2
	NSF Check Plus Fee (Charge for Bank)	-1.100.000	Item#3
	Check Printing Charge	-800.000	Item#4
	Interest Earned	+80.000	Item#5
	N/R Collected by bank-fee buat bank	+9.600.000	Item#6
	Error in company entries	+90.000	Item #10
	Adjusted balance per book	17.190.000

Jurnal yang dibutuhkan perusahaan adalah sebagi berikut :

Item #2

Ketika bank mengurangi saldo kas perusahaan sebesar Rp 350.000, perusahaan belum mencatat pengeluaran ini sehingga harus menyesuiakan dengan menjurnal

Dr. Bank Services Charge Exp	Rp 350.000
Cr. Cash	Rp 350.000

Item #3 NSF and Fees

Ketika menerima cek dari konsumen maka kita akang mancatat itu sebagai penambahan kas dan pengurangan A/R. tapi ketika kita mau mencairkan cek tersebut ternyata berupa cek kosong maka kita anggap bahwa kita belum menertima pembayaran atas A/R itu dan kita mesti menagihnya kembali ke konsumen. Apabila kita ingin bahwa fee buat bank itu akan diganti oleh konsumen maka jurnalnya

Dr. A/R	Rp. 1.100.000
Cr. Cash	Rp. 1.100.000

Item #4

Dr. Miscellanous Exp	Rp 800.000
Cr.  Cash	Rp 800.000

Item #5

Dr. Cash	Rp. 80.000
Cr.  Interest revenue	Rp. 80.000

Item #6 N/R collected by bank

Dr. Cash	Rp 9.600.000
Dr. Bank Service Exp	Rp. 400.000
Cr. N/R	Rp 10.000.000

Item #10 Error correction

Ketika kita mendeposit penerimaaan dari sales sebesar Rp. 1.540.000 tetapi yang dijurnal malah 1.450.000, dengan demikian saldo di catatan akan lebih kecil dari saldo sebenarnya sehingga mesti ditambah sebesar selisihnya.

Dr. Cash	Rp. 90.000
Cr.  Sales	Rp. 90.000